Плануєте відкрити JDG або Spółka z o.o. у Польщі? Тоді рано чи пізно ви зіткнетеся з поняттям VAT (податок на додану вартість).
Для багатьох підприємців VAT здається складним податком, але на практиці його принцип роботи досить простий. У цій статті пояснимо, що таке VAT у Польщі, хто повинен реєструватися платником VAT, який діє ліміт звільнення та як працюють розрахунки податку.
Що таке VAT?
VAT (Podatek od Towarów i Usług) — це податок на додану вартість, який додається до ціни товарів і послуг.
Фактично кінцевим платником VAT є споживач, а підприємець лише збирає цей податок та перераховує його до податкової служби.
Наприклад:
- вартість послуги — 1 000 zł нетто;
- VAT 23% — 230 zł;
- сума до оплати — 1 230 zł брутто.
У цьому випадку 230 zł є сумою VAT, яка підлягає декларуванню та сплаті до Urząd Skarbowy.
Хто повинен бути платником VAT у Польщі?
Не кожен підприємець зобов’язаний реєструватися платником VAT.
У багатьох випадках можна користуватися звільненням від VAT, якщо виконуються умови, передбачені законодавством.
Однак реєстрація часто є обов’язковою або вигідною для підприємців, які:
- працюють із компаніями в Польщі;
- надають послуги клієнтам з інших країн ЄС;
- здійснюють міжнародні операції;
- мають значні витрати на розвиток бізнесу;
- купують обладнання або програмне забезпечення з VAT.
Який ліміт звільнення від VAT у 2026 році?
У 2026 році підприємець може користуватися звільненням від VAT, якщо його річний оборот не перевищує: 240 000 zł
Якщо оборот перевищить цей ліміт, виникає обов’язок зареєструватися платником VAT.
Для новостворених компаній ліміт розраховується пропорційно до періоду ведення діяльності в поточному році.
Наприклад, якщо JDG відкрито в середині року, доступний ліміт буде нижчим за 240 000 zł.
Чи варто добровільно реєструватися платником VAT?
У багатьох випадках так.
Добровільна реєстрація часто є вигідною для:
- IT-фахівців;
- програмістів;
- консультантів;
- маркетингових агентств;
- будівельних компаній;
- підприємців, які працюють із бізнес-клієнтами.
Основна перевага полягає в можливості відшкодовувати VAT із покупок для бізнесу.
Які ставки VAT діють у Польщі?
У Польщі застосовуються кілька ставок VAT.
Найпоширеніші:
| Ставка | Застосування |
|---|---|
| 23% | більшість товарів та послуг |
| 8% | окремі будівельні та побутові послуги |
| 5% | окремі продукти харчування та друкована продукція |
| 0% | окремі міжнародні операції та експорт |
| ZW | операції, звільнені від VAT |
Для більшості послуг, які надають підприємці, застосовується ставка 23%.
Що таке VAT належний?
VAT належний (VAT należny) — це податок, який підприємець нараховує своїм клієнтам.
Наприклад:
- продаж послуги на 5 000 zł нетто;
- VAT 23% — 1 150 zł.
Саме ці 1 150 zł становлять VAT належний.
Що таке VAT вхідний ?
VAT вхідний (VAT naliczony) — це податок, який підприємець сплачує при купівлі товарів або послуг для бізнесу.
Наприклад:
- купівля ноутбука;
- купівля програмного забезпечення;
- бухгалтерські послуги;
- оренда офісу.
Якщо підприємець є платником VAT, він має право відняти цей податок від суми до сплати.
Як працює розрахунок VAT?
До бюджету сплачується різниця між:
- VAT належним;
- VAT вхідним.
Наприклад:
VAT із продажів — 4 000 zł
VAT із покупок — 1 500 zł
До сплати:
4 000 zł – 1 500 zł = 2 500 zł
Саме ця сума підлягає сплаті до податкової служби.
Чи можна отримати повернення VAT?
Так.
Якщо VAT із покупок перевищує VAT із продажів, підприємець може:
- перенести переплату на наступний період;
- подати заявку на повернення коштів на банківський рахунок.
Це особливо актуально для нових компаній, які інвестують у розвиток бізнесу.
Що таке VAT UE?
VAT UE — це спеціальна реєстрація для підприємців, які працюють із контрагентами з інших країн Європейського Союзу.
Реєстрація VAT UE потрібна, якщо ви:
- продаєте послуги компаніям з ЄС;
- купуєте послуги у компаній з ЄС;
- здійснюєте внутрішньоєвропейські операції.
Після реєстрації підприємець отримує номер VAT з префіксом PL.
Наприклад:
PL1234567890
Коли потрібно подавати декларацію VAT?
Платники VAT у Польщі подають електронну декларацію JPK_V7.
Стандартний термін подання: до 25 числа наступного місяця
До цієї ж дати необхідно сплатити VAT, якщо за результатами розрахунку виникла сума до сплати.
Найпоширеніші помилки підприємців
Під час роботи з VAT підприємці часто допускають такі помилки:
- несвоєчасна реєстрація платником VAT;
- відсутність реєстрації VAT UE;
- помилки в рахунках-фактурах;
- неправильне визначення ставки VAT;
- запізнення з поданням JPK_V7;
- неправильне визначення місця надання послуг.
У міжнародному бізнесі такі помилки можуть коштувати досить дорого.
VAT для програмістів та IT-фахівців
Якщо ви працюєте як:
- програміст;
- DevOps Engineer;
- QA Engineer;
- Project Manager;
- Business Analyst;
- Data Analyst;
- UX/UI Designer;
то питання VAT часто виникає вже на початку діяльності.
Особливо це стосується співпраці з клієнтами з ЄС, США та Великої Британії.
Тому правильна реєстрація VAT та VAT UE є одним із ключових елементів безпечного ведення бізнесу.
Потрібна допомога з VAT у Польщі?
Фахівці TaxAnna допоможуть:
- зареєструватися платником VAT;
- отримати номер VAT UE;
- подати декларації JPK_V7;
- вести облік VAT;
- супроводжувати міжнародні операції;
- консультувати щодо JDG та Spółka z o.o.
Зв’яжіться з нами та отримайте професійну консультацію нашого бухгалтера щодо VAT у Польщі.
