JDG чи Spółka z o.o. у Польщі: що обрати?

Плануєте відкрити бізнес у Польщі та не знаєте, що буде вигідніше: JDG чи Spółka z o.o.?

Це одне з найпоширеніших запитань серед підприємців, фрилансерів та іноземців, які хочуть працювати легально та оптимізувати податкове навантаження.

Кожна форма ведення бізнесу має свої переваги та недоліки. Вибір залежить від рівня доходів, ризиків, кількості партнерів та планів розвитку компанії.

Що таке JDG?

JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) — це одноосібна підприємницька діяльність у Польщі.

Це найпростіший спосіб розпочати власний бізнес. Реєстрація відбувається  через CEIDG і зазвичай займає лише один день.

Основні переваги JDG:

• швидка реєстрація;
• спрощена бухгалтерія;
• можливість працювати на ричалті( фіксований єдиний податок);
• мінімум формальностей;
• повний контроль над коштами компанії.

Саме тому більшість стартуючих бізнесів починають свою діяльність із JDG.

Що таке Spółka z o.o.?

Spółka z o.o. (товариство з обмеженою відповідальністю) — це окрема юридична особа.

На відміну від JDG, компанія існує незалежно від власника. Вона має власні права та обов’язки, окремий рахунок і несе відповідальність за свої зобов’язання власним майном.

Spółka z o.o. часто обирається підприємцями, які:

• планують масштабувати бізнес;
• працюють із великими контрактами;
• хочуть залучати партнерів або інвесторів;
• прагнуть захистити особисте майно.

Головна відмінність між JDG та Spółka z o.o.

Найважливіша різниця полягає у відповідальності.

JDG

Підприємець відповідає за борги бізнесу всім своїм майном:

• банківськими рахунками;
• автомобілем;
• нерухомістю;
• особистими заощадженнями.

Spółka z o.o.

У більшості випадків відповідальність обмежується майном самої компанії.

Саме тому багато підприємців переходять на Spółka z o.o. після того, як бізнес починає активно зростати.

Податки: що вигідніше?

Для JDG доступні кілька систем оподаткування:

• ричалт;
• лінійний податок 19%;
• податкова шкала.

Завдяки цьому підприємець може обрати варіант, який найкраще підходить саме його діяльності.

Для Spółka z o.o. застосовується податок CIT:

• 9% для малих платників з оборотом до 2 mln euro;
• 19% для інших компаній з оборотом вище 2 mln euro .

Водночас під час виплати дивідендів виникає додатковий податок, через що часто говорять про подвійне оподаткування прибутку.

Саме тому не завжди нижча ставка CIT означає менші загальні податки.

Як відрізняються внески ZUS?

Для власника JDG внески ZUS є обов’язковими.

Підприємець сплачує:

• соціальні внески;
• медичний внесок.

На початку діяльності можна скористатися пільгами:

• Ulga na Start;
• Preferencyjny ZUS;
• Mały ZUS Plus.

У Spółka z o.o. ситуація інша.

Якщо компанія має двох або більше співзасновників, вони зазвичай не сплачують ZUS лише через володіння частками.

Виняток становить одноосібна Spółka z o.o., де є лише один засновник. У такому випадку власник підлягає страхуванню в ZUS майже так само, як підприємець на JDG.

Витрати на бухгалтерію

Для JDG зазвичай достатньо:

• книги доходів і витрат (KPiR);
• обліку ричалту;
• податкових декларацій;
• розрахунків ZUS.

Тому бухгалтерське обслуговування коштує дешевше.

Для Spółka z o.o. польське законодавство передбачає обов’язкове ведення повної бухгалтерії відповідно до Закону про бухгалтерський облік (Ustawa o rachunkowości).

До основних обов’язків компанії належать:

• ведення бухгалтерських книг (księgi rachunkowe);
• облік активів, зобов’язань, доходів та витрат;
• складання річної фінансової звітності;
• підготовка балансу (Bilans);
• підготовка звіту про фінансові результати (Rachunek zysków i strat);
• проведення річного закриття бухгалтерських рахунків;
• подання фінансової звітності до Репозиторію фінансових документів KRS;
• виконання  обов’язків, передбачених Кодексом комерційних товариств.

У зв’язку з більшим обсягом облікової роботи та звітності витрати на бухгалтерське обслуговування Spółka z o.o. зазвичай є вищими порівняно з JDG.

Що краще для іноземців?

Для багатьох іноземців Spółka z o.o. може бути простішим рішенням.

Переваги:

• не потрібно мати право на відкриття JDG;
• можна бути співзасновником навіть без карти побиту;
• простіше залучати партнерів.

Для відкриття JDG іноземець повинен відповідати вимогам польського законодавства щодо права на ведення підприємницької діяльності.

Як відкрити JDG?

Для відкриття JDG потрібно:

1. Подати заявку до CEIDG.
2. Обрати коди PKD.
3. Вибрати систему оподаткування.
4. Зареєструватися в ZUS.
5. За потреби зареєструватися платником VAT.

У більшості випадків діяльність можна розпочати вже наступного дня після подачі заявки.

Як відкрити Spółka z o.o.?

Для реєстрації компанії необхідно:

1. Підготувати статут.
2. Призначити правління.
3. Внести статутний капітал.
4. Зареєструвати компанію в KRS.
5. Подати інформацію до CRBR.

Процедура складніша, ніж у випадку JDG, але дає більше можливостей для розвитку бізнесу.

Коли обирати JDG?

JDG найчастіше підходить якщо:

• ви працюєте самостійно;
• тільки починаєте бізнес;
• хочете мінімізувати витрати;
• працюєте як фрилансер або консультант;
• плануєте використовувати ричалт.

Коли варто обрати Spółka z o.o.?

Spółka z o.o. може бути кращим рішенням якщо:

• очікуються високі обороти;
• бізнес пов’язаний із ризиками;
• планується залучення партнерів;
• потрібен професійний імідж компанії;
• планується найм працівників та масштабування діяльності.

Потрібна допомога з вибором форми бізнесу в Польщі?

Не знаєте, що буде вигідніше саме для вашої ситуації — JDG чи Spółka z o.o.?

Фахівці TaxAnna допоможуть:

• проаналізувати податкове навантаження;
• розрахувати внески ZUS;
• обрати оптимальну форму бізнесу;
• зареєструвати JDG або Spółka z o.o.;
• забезпечити повний бухгалтерський супровід.

Зв’яжіться з нашими бухгалтерами та отримайте індивідуальну консультацію щодо відкриття бізнесу в Польщі.