Дарування дітям без податку: Які правила діють у 2024 році?
Дарування є популярним способом передачі майна між членами родини, особливо між батьками та дітьми. Однак важливо знати, які обмеження та правила регулюють цю практику, особливо коли мова йде про податкові зобов’язання. У 2024 році в Польщі діють певні правила щодо безподаткових дарунків дітям, які потрібно дотримуватись.
Скільки разів можна дарувати без податку?
Згідно з польським законодавством, кількість дарувань не обмежується, але важливо стежити за сумою подарунків. Після перевищення встановленого ліміту безподаткових подарунків необхідно виконати певні формальності. Основи оподаткування дарунків дітям закріплені в законі про податок на спадщину та дарування.
Групи податківців
Податок на спадщину та дарування визначається залежно від групи, до якої належить обдарований:
- I група: найближчі родичі, включаючи батьків, дітей, чоловіків/дружин.
- II група: родичі другого ступеня, такі як племінники, двоюрідні брати та сестри.
- III група: усі інші особи, які не входять у перші дві групи.
“Нульова” група
Додатково існує “нульова” група, що включає найближчих родичів (чоловік, діти, батьки, брат, сестра), які мають право на повне звільнення від податку за виконання певних умов.
Суми безподаткових дарунків у 2024 році
Станом на 2024 рік, суми безподаткових дарунків встановлені на наступних рівнях:
- 36 120 зл для I групи податківців.
- 27 090 зл для II групи податківців.
- 5 733 зл для III групи податківців.
У “нульовій” групі дарунки можуть бути звільнені від податку без обмеження за сумою, якщо це стосується близьких родичів.
Важливість сумування дарунків
При розрахунку суми безподаткових дарунків враховуються всі отримані дарунки від однієї особи протягом останніх п’яти років. Тобто, якщо загальна сума подарунків перевищує 36 120 зл для “нульової” групи, необхідно повідомити про це податкову інспекцію.
Податкові ставки після перевищення
Коли загальна сума подарунків перевищує ліміт, застосовуються наступні податкові ставки:
- Для I групи податківців: 3% для сум до 10 278 зл, 5% для сум між 10 278 зл і 20 556 зл, 7% для сум вище 20 556 зл.
- Для II групи: 7% до 10 278 зл, 9% до 20 556 зл, 12% вище 20 556 зл.
- Для III групи: 12% до 10 278 зл, 16% до 20 556 зл, 20% вище 20 556 зл.
Обов’язок повідомлення про дарування
При перевищенні ліміту безподаткових дарунків, дарувальник зобов’язаний повідомити про це податкову інспекцію, заповнивши форму SD-Z2. Для повідомлення відводиться шість місяців з моменту виникнення податкового зобов’язання. Важливо також надати документ, що підтверджує отримання грошей, наприклад, виписку з банківського рахунка.
Плануючи дарування дітям, батьки повинні бути обережними та уважно стежити за сумою отриманих подарунків. При перевищенні встановлених лімітів важливо виконати необхідні формальності, щоб уникнути податкових наслідків. Знання правил та їх дотримання доп